Distintos tipos de impuestos en México

Los impuestos son una parte esencial de la estructura económica de cualquier país, y México no es la excepción. Constituyen la principal fuente de ingresos del Estado, permitiendo financiar servicios públicos como educación, salud, seguridad, infraestructura, entre otros. Para empresas, importadores, exportadores y ciudadanos en general, comprender cómo funcionan los distintos tipos de impuestos en México es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y tomar decisiones informadas.

En este blog, explicamos de forma clara y accesible los tipos de impuestos que existen en México, cómo se clasifican, qué características tienen y más.

Clasificación general de los impuestos en México

En México, los impuestos se clasifican en varios niveles y categorías. La clasificación más común los divide en tres tipos principales:

1. Impuestos federales
2. Impuestos estatales
3. Impuestos municipales

Además, también pueden clasificarse de acuerdo con la forma en que se cobran:

• Impuestos directos: aquellos que recaen directamente sobre el ingreso o el patrimonio del contribuyente.
• Impuestos indirectos: aquellos que se aplican sobre el consumo de bienes y servicios.
  

1. Impuestos federales

Son aquellos que recauda directamente el gobierno federal a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Se aplican en todo el país y son obligatorios para todas las personas físicas y morales que realicen actividades económicas sujetas a tributación.

Impuesto a la Renta

Es un impuesto directo que se aplica sobre los ingresos de personas físicas y morales. Esto incluye sueldos, salarios, actividades profesionales, arrendamientos, intereses, ganancias por ventas, entre otros.

• Personas físicas: apagan ISR de forma progresiva según su nivel de ingresos, con tasas que van del 1.92% al 35%
• Personas morales: a las empresas pagan una tasa fija del 30%.

Impuesto al valor agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. La tasa general es del 16%, aunque existen tasas del 0% para ciertos productos básicos como alimentos no procesados y medicinas.

• Este impuesto lo pagan los consumidores, pero lo recauda el vendedor, quien debe enterarlo al SAT.

Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)

Es un impuesto indirecto aplicado a productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente, como alcohol, tabaco, combustibles, bebidas azucaradas y alimentos con alta densidad calórica.

• El objetivo, además de recaudar fondos, es desincentivar el consumo de estos productos.
  

Otros impuestos federales

• Derechos: son pagos que se realizan por el uso o aprovechamiento de bienes del Estado o por servicios prestados por entidades públicas (como pasaportes o servicios migratorios).
  
• Aprovechamientos: ingresos extraordinarios del gobierno por sanciones, multas o recargos.
  

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2. Impuestos estatales

Cada una de las 32 entidades federativas en México tiene la facultad de establecer y cobrar sus propios impuestos, siempre que no entren en conflicto con los impuestos federales.

Ejemplos de impuestos municipales

• Impuesto sobre nómina (ISN): grava los pagos que hacen las empresas a sus trabajadores. La tasa varía por estado, entre 1% y 3%.
• Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos: en algunos estados aún se cobra este impuesto, mientras que en otros ha sido eliminado o sustituido por derechos de control vehicular.
• Impuesto sobre hospedaje: aplicable en hoteles, moteles y otros servicios de alojamiento, especialmente en destinos turísticos.
• Impuestos ecológicos: algunos estados han comenzado a implementar impuestos ambientales, como el que grava emisiones contaminantes o el uso de plásticos.

Cada estado tiene su legislación fiscal específica, por lo que es importante revisar la normativa local correspondiente.

3. Impuestos municipales

Los gobiernos municipales también tienen la facultad de recaudar ciertos impuestos, principalmente relacionados con el uso de suelo, propiedad y servicios públicos.

Ejemplos de impuestos municipales

• Predial: impuesto que pagan los propietarios de bienes inmuebles (casas, terrenos, locales) según el valor catastral del inmueble.
• Impuesto sobre adquisición de inmuebles (ISAI): se paga al comprar una propiedad, y la tasa varía por municipio.
• Licencias y permisos: como licencias de funcionamiento, anuncios publicitarios, mercados públicos, etc.
  

¿Quiénes deben pagar impuestos en México?

Toda persona física o moral que genere ingresos, realice actividades económicas o tenga propiedades en México está obligada a contribuir al gasto público, conforme al principio constitucional de proporcionalidad y equidad.

Esto incluye:

• Trabajadores asalariados
• Profesionales independientes
• Comerciantes
• Empresas nacionales y extranjeras con operaciones en México
• Propietarios de inmuebles
• Importadores y exportadores

El cumplimiento de las obligaciones fiscales requiere registro ante el SAT, emisión de facturas electrónicas, presentación de declaraciones periódicas y pago oportuno de los impuestos correspondientes.

Conclusión

Los impuestos en México forman un sistema complejo pero bien estructurado, que se divide en niveles federal, estatal y municipal. Entender los diferentes tipos de impuestos y su funcionamiento es clave para cumplir con la ley, evitar sanciones y contribuir al desarrollo del país.

Para las empresas, en particular aquellas que participan en comercio exterior, es indispensable conocer sus obligaciones fiscales y mantenerse al día con las reformas que puedan afectarlas. De igual forma, cualquier ciudadano debe entender qué impuestos paga y por qué, ya que estos recursos se utilizan para financiar servicios e infraestructura pública.


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Fuentes:

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)

L ¿Qué son los impuestos y por qué debo pagarlos?